Como funciona a retenção na fonte no salário e para que serve

O que é retenção na fonte?

A a retenção na fonte não é imposto, mas é um adiantamento feito para, no ano seguinte, pagar o IRS sobre o seu salário. Ela funciona como uma “poupança” que faz de janeiro até dezembro com o Estado. Depois esse dinheiro é somado e descontado do imposto que ia ter de pagar por todo o salário que recebeu ao longo do ano.

Como funciona a retenção na fonte?

A retenção na fonte funciona em seis fases, que são as seguintes:

1. Todos os meses do ano é retirado um valor do seu salário bruto
2. No início do ano seguinte a empresa entrega esse valor à Autoridade Tributária
3. Você faz a declaração de IRS. Essa declaração está pré-preenchida com o valor que já entregou de retenção na fonte.
4. Quando entrega a declaração de IRS é calculado o valor que tem de pagar de imposto.
5. Ao valor que tinha de pagar é subtraído o que já “pagou” através da retenção na fonte.
6. Por fim, se entregou dinheiro a mais, esse dinheiro é devolvido (através do reembolso do IRS). Se a retenção na fonte não é suficiente, tem de pagar o que ainda falta de IRS.

Como é feita a retenção na fonte?

A retenção na fonte é feita diretamente do seu salário bruto pela empresa, que depois tem de entregar esse valor às Finanças (Autoridade Tributária) até 10 de fevereiro do ano seguinte. É o mesmo que acontece, por exemplo, com o que paga todos os meses da Segurança Social. Depois destes descontos você chega ao resultado do seu salário líquido

Imagine que recebe 1000€ e faz a declaração como solteiro (ou como casado com entrega conjunta da declaração) e faz retenção de 9,5%, que são 95€. Em fevereiro do ano seguinte a sua empresa tem de entregar ao Estado 1330€ da retenção nos 14 salários pagos (com subsídios de férias e natal).

É bom fazer retenção na fonte?

Sim, fazer retenção na fonte é uma boa prática porque evita ter de pagar o imposto todo de uma vez no final do ano. Imagine, por exemplo, que recebe 1000€ por mês (14.000€ por ano). Se tiver de pagar 5% de imposto sobre esses 14.000€, você tem de pagar 700€ de imposto.

Se já fez uma retenção na fonte de 1330€ já não tem de pagar. Pelo contrário, vai receber reembolso do IRS no valor de 630€. Ou seja, aos 1330€ que já entregou de retenção no salário são subtraídos os 700€ que devia de imposto. Como ainda sobram 630€ o Estado devolve esse dinheiro.

Como se calcula a retenção?

A retenção na fonte é calculada com base em tabelas que o governo estabelece anualmente. São as chamadas tabelas de retenção na fonte, que têm vários escalões de acordo com as seguintes características: 

• Salário Bruto
• Se é trabalho dependente, independente ou rendimentos de pensões
• Estado civil e entrega conjunta ou separada do IRS
• Zona onde mora (Continente ou Regiões Autónomas)
• Número de Dependentes
• Grau de Deficiência

Por exemplo, se é solteiro, tem um filho e recebe 1000€ de salário a taxa de retenção é de 9,6%. Mas se for casado, com entrega conjunta de declaração, a taxa de retenção na mesma situação desce para 9,3%.

O que é a parcela a abater na retenção?

Esta é uma solução para reduzir o impacto naquilo que vai receber efetivamente de salário. Ou seja, é uma redução ao valor da retenção apurado ao multiplicar o salário pela taxa marginal máxima.

A forma de calcular a parcela a abater e a retenção é a seguinte:

1. Multiplica o salário pela taxa marginal máxima das tabelas de retenção;
2. Ao valor obtido retire o valor da parcela a abater indicado nas tabelas de retenção na fonte
3. Se tiver filhos, retire ainda o valor da parcela adicional a abater por dependente

O número de filhos tem influência na retenção na fonte sobre o salário?

Sim, o número de filhos tem influência na retenção na fonte sobre o salário e também existe uma parcela fixa a abater à retenção na fonte por cada filho. Para um casal que entrega a declaração conjunta há um “desconto” de 21,43€ por cada descendente. Por exemplo, se tem dois filhos e tinha de reter 150€, passa a ter de reter apenas 107.14€ no salário (150€ - 21.43€ - 21.43€ = 107.14€).

A retenção na fonte é obrigatória?

Sim, a retenção na fonte é obrigatória no trabalho por conta de outrem. No entanto, se recebe o salário mínimo está dispensado da retenção. Para salários mais altos as empresas fazem sempre a retenção no salário.

Os trabalhadores independentes não têm de fazer retenção para rendimentos anuais abaixo dos 12.500€. Mas torna-se obrigatório reter imposto quando se recebe mais que esse valor por ano em recibos verdes.

Como funciona a retenção na fonte na declaração de IRS?

A retenção na fonte funciona na declaração de IRS como um desconto sobre o imposto total a pagar sobre os rendimentos. O valor da retenção na fonte é subtraído ao imposto que tinha de pagar de IRS (Imposto sobre Rendimentos) depois de apurada a taxa sobre o que ganhou no ano anterior.

Mas há outros descontos sobre o imposto a pagar, já que existem também as deduções específicas (faturas registadas no e-Fatura de despesas gerais, despesas de saúde, de educação etc.) que são também retirados ao valor final que ia pagar de imposto.